Darowizna to nieodpłatne przekazanie majątku – pieniędzy, nieruchomości lub innych składników – na rzecz innej osoby. Z punktu widzenia prawa podatkowego może ona powodować obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn. Obowiązek ten co do zasady powstaje po stronie osoby obdarowanej i zależy od stopnia pokrewieństwa między stronami oraz wartości przekazanego majątku.
Spis treści
Grupy podatkowe przy darowiznach
W 2026 roku nadal stosuje się podział na trzy grupy podatkowe, który ma kluczowe znaczenie dla ustalenia wysokości podatku oraz kwoty wolnej od opodatkowania. Do I grupy podatkowej należą najbliżsi członkowie rodziny, tacy jak małżonek, dzieci, wnuki, rodzice czy rodzeństwo. II grupa obejmuje dalszych krewnych, natomiast III grupa dotyczy osób niespokrewnionych. Im dalszy stopień pokrewieństwa, tym niższa kwota wolna i wyższe obciążenie podatkowe.
Kwoty wolne od podatku w 2026 roku
Na 2026 rok obowiązują limity kwot wolnych od podatku, wprowadzone w 2023 roku. Wynoszą one:
– dla I grupy podatkowej: 36 120 zł,
– dla II grupy podatkowej: 27 090 zł,
– dla III grupy podatkowej: 5 733 zł.
Kwoty te dotyczą łącznej wartości darowizn otrzymanych od tej samej osoby w ciągu ostatnich pięciu lat. Po ich przekroczeniu powstaje obowiązek zapłaty podatku według stawek przewidzianych dla danej grupy podatkowej.
Zwolnienie dla najbliższej rodziny – tzw. grupa zerowa
Szczególne zasady dotyczą najbliższej rodziny, określanej potocznie jako „grupa zerowa”. Obejmuje ona między innymi małżonka, dzieci, wnuki, rodziców i dziadków. W 2026 roku darowizny pomiędzy tymi osobami mogą korzystać z pełnego zwolnienia z podatku – niezależnie od ich wartości – pod warunkiem zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od jej otrzymania. W przypadku darowizn pieniężnych konieczne jest również odpowiednie udokumentowanie przekazania środków.
Potrzebujesz doradztwa w sprawie darowizny?
Darowizny w 2026 roku nadal mogą być korzystnym sposobem przekazywania majątku, jednak wymagają uwzględnienia obowiązujących progów i terminów podatkowych. Szczególne znaczenie ma prawidłowe ustalenie grupy podatkowej oraz dopełnienie formalności wobec urzędu skarbowego. W przypadku większych darowizn lub przekazywania nieruchomości warto skonsultować się z adwokatem, aby uniknąć błędów, które mogą skutkować obowiązkiem zapłaty podatku lub sankcjami.
Planujesz darowiznę w 2026 roku? Kancelaria Adwokacka Karoliny Mazurkiewicz oferuje profesjonalne doradztwo w sprawach darowizn, w tym przy przekazywaniu nieruchomości i środków pieniężnych. Skontaktuj się, aby bezpiecznie i świadomie zaplanować darowiznę zgodnie z obowiązującymi przepisami.